出差通讯补助，作为企业员工日常工作中常见的报销项目，其如何正确做账，不仅关系到企业的财务管理，也影响着员工的经济利益。**将围绕“出差通讯补助如何做账”这一问题，从实际操作角度出发，为大家详细解答。

一、明确出差通讯补助的会计科目

需要明确出差通讯补助的会计科目。根据《企业会计准则》的规定，出差通讯补助应计入“管理费用”科目。可以设置“差旅费”或“通讯费”二级科目。

二、收集相关凭证

为了确保出差通讯补助的准确性和合规性，员工在出差过程中应收集以下凭证：

1.出差审批单：证明出差的真实性和必要性。

2.通讯费发票：包括手机话费、网络费等。

3.交通费票据：如火车票、飞机票、汽车票等。

三、编制记账凭证

根据收集到的凭证，编制记账凭证。具体操作如下：

1.填写凭证日期、凭证编号、摘要等信息。

2.填写借方科目“管理费用——差旅费/通讯费”和贷方科目“银行存款”或“现金”。

3.按照实际报销金额填写金额。

四、审核记账凭证

记账凭证编制完成后，需经过财务部门审核。审核内容包括：

1.证明确实发生出差通讯补助费用。

2.证明报销金额与实际费用相符。

3.证明报销凭证齐全、合规。

五、登记账簿

审核通过的记账凭证，需登记账簿。具体操作如下：

1.在“管理费用——差旅费/通讯费”科目下，登记借方发生额。 2.在“银行存款”或“现金”科目下，登记贷方发生额。

六、结转成本

在会计期末，需将“管理费用——差旅费/通讯费”科目下的借方发生额，转入“本年利润”科目。

七、税务处理

根据税法规定，企业发生的出差通讯补助，可在计算应纳税所得额时予以扣除。具体操作如下：

1.准备相关凭证，包括出差审批单、通讯费发票、交通费票据等。

2.按照税法规定，计算可扣除的出差通讯补助金额。

3.在企业所得税申报表中，填写相关扣除项目。

八、注意事项

1.出差通讯补助的报销，需严格按照公司规定执行。

2.员工在报销过程中，应确保凭证齐全、合规。

3.财务部门在审核过程中，要严格执行审核标准。

通过对出差通讯补助的做账流程进行详细解答，希望**能为企业和员工提供一定的参考。在实际操作中，还需根据企业具体情况和税法规定进行调整。正确处理出差通讯补助，既能保证企业财务的合规性，也能维护员工的经济利益。

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